非常に不思議な税金…土地の相続税は「税理士が変われば高くもなるし、安くもなる」最安にする方法は?

相続税は、計算する人によって税額が異なるといいます。なぜそのようなことが起きるのでしょうか。円満相続税理士法人の橘慶太税理士は、差異が起きる大きな要因は「土地の相続税評価額の計算方法」にあるといいます。順を追って見ていきましょう。

【期間限定/参加特典付】
医師だけしか買えない「不動産投資物件」ご紹介WEBセミナー 

なぜ算出する人によって「相続税額」が変わるのか?

相続税という税金は、10人の税理士がいれば10通りの税額が算出されるという非常に不思議な税金です。

 

なぜ税理士によって税額にバラつきが出てしまうのか。「土地の相続税評価額の計算方法」に秘密があります。「土地の相続税評価額の計算」は非常に奥が深く、税務署から認めてもらえる範囲内で低く評価できれば、その分、納める相続税も少なくてすみます。

 

しかし、どうしても自身で相続税を計算したり、相続税に不慣れな税理士が申告したりする場合、本来、もっと相続税評価額を下げられるにも関わらず、減額できる要素を見逃してしまうケースが多く発生します。

 

そこで相続税評価額の計算をするうえで、評価額を低くできるポイントを見ていきます。

 

そもそも、どのように土地の相続税評価額を計算しているのか、というと、大前提として「路線価図」を使って計算していきます。国税庁のホームページには、日本全国の地図があり、そこには道路一本一本に値段がふってあります。この値段のことを「路線価」といいます。そして

 

地積(面積)×路線価=評価額

 

と計算することができます。本当に簡単で、誰でも計算できるようになっています。

 

しかし「地積(面積)×路線価=評価額」で求めたものから、土地の個別事情により、大幅に減額が可能です。場合によっては、半額になる場合もあります。「地積(面積)×路線価=評価額」で求めたものは、あくまでも相続税額を求めるうえでの“ベース”なのです。

相続税評価額の減額ポイント①…土地が歪な形

減額のポイントをお話しする前に、少し、怖い話をします。何かというと、税務署は相続税を払い過ぎていても教えてくれません。高く払う分には何もいわないのです。一方、少ないと税務調査となり、場合によっては追徴課税になります。

 

――もう相続税、払っちゃった

 

この記事を読んでいる人のなかには、そのような人もいるでしょう。しかし安心してください。相続開始後、5年10ヵ月以内であれば、相続税を取り戻すことができます。

 

では本題に戻ります。

 

減額ポイントのひとつ目は「不整形地」。何かというと、土地の形の歪さをきちんと評価に織り込んでいるかどうか、ということです。

 

地形の悪い土地、つまりきれいな四角形でない土地は減額が認められています。土地を購入する際、きれいな形の土地と、形が歪な土地、どちらにするかといえば、形がきれいな土地のほうを選ぶでしょう。このような評価を相続税評価の際も織り込むことが可能なのです。

 

――税理士に相続税の申告をお願いしているけど、きちんと計算されているのかしら?

 

という場合、相続税の申告の際に一緒に提出する「土地の評価の明細」を見てみてください。この書類の真ん中に「不整形地」という項目があります。ここに何か書き込んで入れば、その税理士は土地の歪さを考慮していると考えられます。ここが空欄の場合は、土地の歪さを考慮していないか、土地がきれいな形だった場合です。

 

土地の形を確認する場合、現地に行ったほうがいいです。最新の測量地図があればいいのですが、昭和50年代のものしかない……などという場合もあります。ですから、きちんと測って、確認しないといけません。このようなことをしていないのであれば、減額ポイントを見落としている可能性が考えられます。

 

\\11/2(火)開催//
2023年3月末日まで 投資金額4,200万円 ⇒ 2,900万円の 「一括償却」 “コインランドリー事業”

円満相続税理士法人 代表 税理士

大学受験の失敗から一念発起し税理士を志す。大学在学中に税理士試験に4科目合格(法人税法の公開模試では全国1位)し、大学卒業前から国内最大手の税理士法人に正社員として入社する。
勤務税理士時代は相続専門の部署で6年間、相続税に専念。これまで手掛けた相続税申告は、上場企業の創業家や芸能人を含め、通算400件以上。また、銀行や証券会社を中心に、年間130回以上の相続税セミナーの講師を務め、27歳という若さで管理職に抜擢される。
2017年1月に独立開業し、現在7名の相続専門税理士が在籍する円満相続税理士法人の代表を務める。週刊ポストや日本経済新聞、幻冬舎、女性自身など、様々メディアから取材を受けている。また、自身で運営しているYouTubeのチャンネル登録者は6万人を超えており、相続分野では日本一のチャンネルに成長している。

円満相続税理士法人:https://osd-souzoku.jp/

著者紹介

連載円満相続税理士が楽しく解説!「相続の基礎知識」

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧