前回は、法人保険のMHPスキームの「法人から法人へ資産移転したあとに個人へ移転する」方法を解説しました。今回は、MHPスキームと並んで多く活用される「GHTスキーム」について見ていきます。
指定した個人へ、保険会社からダイレクトに資金を移転
MHPスキームと並んで多く活用されているスキームに「GHTスキーム」があります。このスキームでは、MHPスキームのような「保険買い取り（譲渡）」の仕組みはありませんが、指定した個人に、保険会社からダイレクトに資金を移転させることができます。
なお、このスキームは、一般的に「逆ハーフタックスプラン」と呼ばれており、本書席の第2章で説明している「ハーフタックスプラン」の逆バージョンです。なぜ「逆」なのか、その理由は契約形態にあります。
死亡保険金受取人と満期保険金受取人が入れ替わる
第2章で出てきた「養老保険50％損金タイプ」がハーフタックスプランとなりますが、その契約形態は次のとおりでした。
●契約者・・・法人
●被保険者・・・社長、役員、従業員
●死亡保険金受取人・・・社長、役員、従業員の遺族
●満期保険金受取人・・・法人
法人としては、保険料の50％損金算入の税効果をとりつつ、社長等が死亡した場合は、福利厚生として遺族に死亡保険金が支払われ、死亡事故もなく満期を迎えた場合は、法人で回収し、それを勇退退職金等に充てるというスキームでした。これが「逆ハーフタックスプラン」となると、次のような契約形態になります。
●契約者・・・法人
●被保険者・・・社長、役員、従業員
●死亡保険金受取人・・・法人
●満期保険金受取人・・・社長、役員、従業員の遺族
逆ハーフタックスプランの場合、死亡保険金受取人と満期保険金受取人が入れ替わっています。社長等が死亡した場合は、遺族には渡らず法人に渡るようになります。また、社長等に死亡事故が発生しない場合は、満期に個人へ渡ることになります。この仕組みがまさに個人への資産移転の仕組みとなっています。なお、逆ハーフタックスプランにおいては、経理処理のパターンが複数あるため、代表的なものを三つ見ていきます。
幻冬舎総合財産コンサルティング 執行役員
CFP･1級FP 行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。
著者紹介
GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE（幻冬舎ゴールドオンライン）の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している（写真は編集長の立本正樹）。
著者紹介
本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。
本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。
なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更･解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。
