法人保険を貯蓄代わりに…「払済保険」という出口戦略

前回は、法人保険の「MHPスキーム」で子や役員に資産移転する方法解説しました。今回は、保険を解約せずに貯蓄代わりに活用する、「払済保険」という出口戦略を見ていきます。

「万一の備え」「貯蓄機能」として残すことも可能

これまでは、個人が法人から買い取った保険については、「解約して現金化する」という流れで見てきました。しかし、「解約しない」という選択肢もあります。解約せずに、その保険を「万一の備え」「貯蓄機能」として残しておくこともできます。この場合「払済保険」にするという出口戦略を採用します。

 

払済保険とは、積み上がっている解約返戻金を使って、一時払いの終身保険を新規で買うことをいいます。それまでに貯まったお金で買えるだけの保険を買い、保障が一生涯続く状態にします。保険料の支払いは終わります。

 

次の図表を見てください。法人から社長個人に名義変更をした場合、5年目の保険料を社長が負担し、解約返戻金が2425万円に立ち上がった後、払済保険にします。すると社長は、それ以降は保険料を支払う必要はなくなり、2700万円の死亡保険金が新たに設定され、保障が一生涯続きます(保険会社によっては保障額が増減する)。

 

[図表] 払済保険への変更の仕組みのイメージ

 

社長が死亡した場合は、死亡保険金2700万円は遺族に渡ります。もしも資産が潤沢にあって、特にお金はいらないというのであれば、保険を現金化せずにそのまま家族に渡す保障としてとっておいてもよいでしょう。

 

一方、この払済保険にした際の2425万円は、一般的に銀行の預金金利よりも高い利回りで増えていきます。したがって、長期間置いておき、2425万円が希望の額まで増えたところで現金化するという方法も採用できます。

払済保険にした際の税務処理は「解約時」に行われる

なお、ここで気になるのは、払済保険にした場合の税務です。解約をした場合は、一時所得として申告する必要がありましたが、払済保険にする場合は、その時点で税務処理は一切ありません。いずれこの払済保険を解約して、資金を回収した場合は、そこではじめて一時所得の申告の対象となります。解約は、2425万円一括だけでなく、分割でも可能なため、毎年必要な分だけ資金を引き出し、その分だけ毎年一時所得の申告をするという形もよく採用されています。

幻冬舎総合財産コンサルティング 執行役員

CFP・1級FP 行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。

著者紹介

GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE(幻冬舎ゴールドオンライン)の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している(写真は編集長の立本正樹)。

著者紹介

連載法人から個人へ…生命保険を活用した資産移転術

本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。

本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

 

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

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監修 吉永秀史
編著 幻冬舎ゴールドオンライン編集部

幻冬舎メディアコンサルティング

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