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法人保険の「MHPスキーム」で子や第三者に資産移転する方法

前回は、長く支持される資産移転の方法「MHPスキーム」の概要を取り上げました。今回は、MHPスキームで子どもや孫、役員といった第三者に資産移転する方法を見ていきます。

「3親等内の親族」にまで契約の譲渡が可能

契約名義を後継者、すなわち自身の子どもや孫にして資産移転を図るのも得策です。社長が現役のときは、社長自身が資産をたくさん持っているほうが、自由度があります。しかし、相続・事業承継を考えるべき局面では、社長ではなく後継者が資産を持っていなければ、社長の相続財産による後継者の納税負担を増加させてしまいます。

 

そのほか、身内以外の役員に資産を移転する場合もあります。後継者となる子どもがいない場合には、長年勤め上げた実力ある第三者が後を継ぐことも多いでしょう。

 

次の図表を見てください。仮に、社長を被保険者として契約をスタートしたとしても、保険会社によっては、被保険者である社長から見て「3親等内の親族」にまで契約の譲渡が可能となっています。そのため、次の契約形態のように、当初は、社長に譲渡するつもりで契約したものの、計画や考えが変わり、息子さんや甥っ子などに譲渡したいと思った場合でも対応できるのです。

 

[図表] 経営者以外への譲渡のイメージ

●契約者・・・法人

●被保険者・・・社長

●保険金受取人・・・法人

 

     ↓

 

●契約者・・・社長の息子

●被保険者・・・社長

●保険金受取人・・・社長の息子の遺族

 

息子さんなど、将来の相続人の予定者への移転であれば、相続税の納税資金として活用してもらうこともできますし、自社株の購入資金などにも充てることができます。大半の法人において、高額な自社株評価に対する相続税の納税資金確保と、誰に事業を承継するかという承継者確保には頭を悩ませています。

引受限度が残っている限り、資産移転は何度でも行える

法人保険を使った資産移転は、保険会社の引受限度が残っている限り、何度でも行うことができます。そのため、毎年活用する社長もたくさんいます。たとえば、4年後に名義変更する保険に毎年1本ずつ加入しておけば、4年目以降は毎年のように税効果をとりつつ、資産を移すことが可能となります。医療法人などでは、子どもが医師になるための原資づくりとして活用されているケースが多いです。

幻冬舎総合財産コンサルティング 執行役員

CFP・1級FP 行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。

著者紹介

GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE(幻冬舎ゴールドオンライン)の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している(写真は編集長の立本正樹)。

著者紹介

連載法人から個人へ…生命保険を活用した資産移転術

本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。

本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

 

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

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監修 吉永秀史
編著 幻冬舎ゴールドオンライン編集部

幻冬舎メディアコンサルティング

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