法人保険を活用した資産移転・・・「MHPスキーム」の概要②

前回に引き続き、長く支持される資産移転の方法「MHPスキーム」の概要を取り上げます。今回は、スキーム活用の際の注意点等を見ていきましょう。

役員報酬やボーナスと異なり、税流出を大幅に抑制

前回の続きです。

 

仮に、最終の所得税・住民税の合算実質税率が50%であった場合、約378万円の税流出があり、最終手残りは、約2047万円となります。法人から約2000万円の資産の移転を受け、約378万円の税流出ですから、約18%程度の税流出で法人から個人へ資産の移転ができることになります。

 

高額な役員報酬やボーナスを支給すると、所得税・住民税の合算税率は55%にもなりますが、法人保険を活用することでかなり抑制されています。これがMHPスキームを活用するメリットです。

 

法人としては、4回の保険料の支払いにおいて、50%が損金に算入され、さらに名義変更時には雑損失が計上されています。

 

4年間累計で総支払保険料の82%が損金として計上されていることになります。

効果をなくさないよう、変更のタイミングには注意を

この方法は、すでに10年以上も続くロングヒットなスキームですが、「名義変更のタイミングを逃して、資産をうまく移転できなかった」というケースもしばしば見られます。

 

タイミングを逃してしまうと、翌年以降は解約返戻率が上がってしまうため、買い取り金額も高額になります。そうすると資産移転の効果がなくなってしまうので、名義を変更するタイミングには十分に注意しておかなければなりません。

 

通常は、保険営業担当者や保険に精通している税理士事務所等が保険証券をチェックしてくれる場合が多いので、名義を変更するタイミングを教えてくれるはずです。ただし、昨今は税理士の知識格差も目立つようになり、中にはこの分野に詳しくない人もいます。

 

税理士に頼りすぎず、経営者自ら正しい知識を持っておくことも大切です。

幻冬舎総合財産コンサルティング 執行役員

CFP・1級FP 行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。

著者紹介

GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE(幻冬舎ゴールドオンライン)の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している(写真は編集長の立本正樹)。

著者紹介

連載法人から個人へ…生命保険を活用した資産移転術

本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。

本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

監修 吉永秀史
編著 幻冬舎ゴールドオンライン編集部

幻冬舎メディアコンサルティング

節税、相続対策、会社から個人への資産移転…… 法人保険を使って税金を極限まで減らす方法を徹底解説! 日本の法人課税は諸外国に比べて高い水準にあり、税引き前所得に対して35%程度の実質的な法人税率が課されます。 …

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