法人保険の活用で可能となる「合法的な簿外資産」の形成 | 富裕層向け資産防衛メディア

前回は、解約返戻金を原資とした法人保険の「貯蓄効果」を探りました。今回は、全額損金タイプの法人保険の活用で「合法的な簿外資産」を形成する方法と、その注意点を説明します。

全額損金タイプの解約返戻金は、貸借対照表に載らない

保険料の全額が損金算入される法人保険においては、解約返戻金は、実質的には資産的な要素が強いにもかかわらず、その金額は貸借対照表には記載されないのです。これは法人保険の大きな魅力です。

つまり法人保険に加入すると「簿外資産」、いわば隠れた資産を形成することができるのです。

隠れた資産などというと、まるで悪いことをしているかのようですが、決して法律を犯しているわけではありません。法人保険を活用する以外にも、国の制度である、中小企業退職金共済や経営セーフティ共済等を活用して簿外資産を築くケースは一般的です。簿外資産があれば、将来に備えることができます。

もちろん簿外資産をつくらなくても、利益の中から「内部留保」として積み立てた分を将来の備えとすることもできるわけですが、それはあくまで通常どおり納税してしまった後の資金です。その点、簿外資産であれば、税引前の利益分をしっかり蓄えておくことができるのです。

帳簿上の資産と簿外資産のバランスに十分な注意を

とはいえ、簿外資産のウエートが大きくなりすぎると、帳簿上はかなり資産が少ない状態になります。すると、金融機関から融資を受けたくても、「資産が少ない会社」とみなされ、融資を受けられない恐れもあります。

最近でこそ、銀行自体が法人保険を販売するようになったため、簿外資産となっている法人保険の解約返戻金について、資産として評価する銀行はふえましたが、金融機関によっては保険に関する知識が極めて乏しく、簿外資産がたくさんあるのに、融資の審査には無関係となるケースも一部見受けられます。

いずれにせよ、保険営業担当者からの安易なセールストークにのせられず、帳簿上と簿外資産のバランスには十分注意を払うことが必要です。

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本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。

本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更･解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

KEYWORD: 法人保険貸借対照表解約返戻金

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吉永秀史

幻冬舎総合財産コンサルティング　執行役員

CFP･1級FP　行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。

著者紹介

GGO編集部

GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE（幻冬舎ゴールドオンライン）の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している（写真は編集長の立本正樹）。

著者紹介

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監修吉永秀史
編著幻冬舎ゴールドオンライン編集部

幻冬舎メディアコンサルティング

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