配偶者と子が相続人の場合に考えたい「相次相続」対策とは?

今回は、配偶者と子が相続人の場合に考えたい「相次相続」対策について説明します。※本連載は、税理士・田中潤氏著『きっと今までになかった相続の権利調整を考える本』(メディアパル)から一部を抜粋し、相続を円滑に進める「権利調整」について、分かりやすく解説します。

2次相続は1次相続より相続税が多くなる!?

夫婦は、概ね同世代なので、お互いが亡くなる時期は近いことが多いのですが、続けて相続が起こることを相次相続といいます。

 

1回目の相続で多額の相続税が発生する場合、配偶者は1億6000万円までの財産か法定相続分のいずれか大きい額の相続財産の価額までは相続税がかからないので、配偶者と子が相続人の場合は、なるべくそういう形での遺産分割を目指します。単純に相続税がかかる金額が半分以下になるからです。

 

しかし2次相続が起こると、配偶者が相続した財産と元々配偶者が持っていた財産を加算して相続が行なわれるので、却って1次相続より相続税が多くなることも起こり得ます。

 

ここでのポイントは、1次相続が発生した時に配偶者の財産を確認し、法定相続分や1億6000万円を丸々配偶者に相続させてよいかを検証する必要があるということです。そして、2次相続の時の税額も踏まえて、1次相続での財産の配分を考えるということです。

 

つまり、1次相続では多少税金が増えても配偶者の相続分を減らし、子にある程度の財産を相続させるわけです。例えば、夫より妻の方が財産が多い場合は、夫が亡くなっても配偶者である妻は、法定相続分より少なめの相続にしておくということも当然起こり得ます。

10年以内の2次相続で適用される「相次相続控除」

相続税は、超過累進税率なので、相続した財産が多いほど、その多くなった財産に対する部分の税額も多くなります。目先の税金を減らすことだけに執心し、優遇措置のある母に財産を過剰に相続させるということを安易に考えないことです。つまり、1次、2次の二回の相続で財産を均等化させることが必要なのです。

 

なお、1次相続の後10年以内に2次相続が起きた時は、その年数が近いほど1次相続で支払った相続税が減額される相次相続控除が適用されるので、配偶者が1次相続で納税していた時は一定の控除があります。

 

◉ケーススタディにより以下考察します。

(ケース1) 1次相続で配偶者は法定相続分に止め、子にも法定相続分を相続させる

 

(ケース2) 1次相続で相続税を目一杯少なくする形での相続をする

【結論】

1次相続で税金を少し多く払ったとしても子が法定相続分まで相続しておいた方が、トータルでは相続税の負担は990万円少なくなります。(ケース1の方が有利)

 

こうした相続の仕方が成就するのも、相続人の間に協力体制があればこそです。

税理士

様々な公益活動を通じて、保育・医療・介護・宗教・歴史と多角度から相続の本質を俯瞰し、家族が幸せになるための相続を志す。理事・顧問を務める公益法人・社会福祉法人・宗教法人・金融機関などとの連携による相続対策も行なっている。近作として、平成28年8月に被相続人と相続人が思いやりのあるコミュニケーションをするためのツールとして、相続気配りセットを制作。全国で発売中。現在、公益社団法人東日本大震災雇用・教育・健康支援機構及び公益社団法人受動喫煙撲滅機構理事長として、震災からの本当の復興と屋内完全禁煙の実現を目指している。

著者紹介

連載円滑な相続を実現する「権利調整」の進め方

きっと今までになかった相続の権利調整を考える本

きっと今までになかった相続の権利調整を考える本

田中 潤

メディアパル

生前そして亡くなってからの様々な場面で被相続人・相続人が示す判断、それは家族の幸せと 一族の平和を守る為の活動であり、そこでのコミュニケーションこそ相続の権利調整です。本書では、イラストと漫画で様々な相続案件を…

相続気配りセット

相続気配りセット

一般社団法人 相続よろず相談所

メディアパル

「相続気配りセット」は、いかに大過なく有形・無形の財産を承継してゆくか、ということに重点を置き制作しました。フルカラーのイラストも楽しく、肩ひじ張らずに気軽に必要な項目を書き込めます。財産を遺す人から受取る人へ…

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧