税務調査を過度に恐れる必要がない理由

今回は、税務調査の対象となりやすい歯科医院の特徴を紹介します。※本連載は、中央税務会計事務所の税理士・中島由雅氏と、株式会社アックスコンサルティングの代表取締役・広瀬元義氏の共著『これ1冊で安心 歯科医院経営のすべてがわかる本』(あさ出版)の中から一部を抜粋し、歯科医院の節税、税務調査対策について解説します。

事前の通知なく税務調査が入ることはほとんどない

「税務調査が入る」と言われると、警察から尋問を受ける容疑者のような図を想像して緊張する先生もいますが、過度に恐れる必要はありません。

 

税務調査は、税金の申告が正しく計算されたものかどうか、行政機関が確認するために行われます。その対象に選ばれる理由は、次の2つのうちのどちらかです。

 

●長期間(おおむね5年以上)税務調査が入っていない歯科医院

●同じ規模の他院と比べて接待交際費の割合が異常に多い、昨年度と比べて利益が異常に少ないなど、明らかに「怪しい」と思われる数値を出している

 

前者であれば「ちょっと確認だけさせてください」という程度です。後者であっても、意図的に脱税をしたのでなければ、質問に正しく答えて誤解を解くことができれば大丈夫です。

 

どちらの場合でも、事前に通知が来ます。「いきなり国税調査官が来た!」というケースは、現在はほとんどありません。仮に来たとしても、顧問税理士が来るまで調査を待ってもらいましょう。

 

調査日時や調査項目も事前に通告される

通知は主に電話で、調査の日時、場所、調査項目、調査期間などについて、納税者である院長と、顧問税理士に伝えられます。この時点で「何について調べられるのか、よく分からない」と混乱するかもしれませんが、税理士にも同じ内容が伝えられているため、あとで確認をすれば問題ありません。

 

テストでも試合でも、万全の準備ができていなければ、当日に焦ったり混乱したりして、不利な状態になってしまいます。税務調査も同じです。

 

事前に次の4点について、しっかり確認をしておきましょう。

 

①必要書類の準備

どの項目について調査を行うか事前に通告されるため、その項目に関係する資料を揃えておきます。「○○を見せてください」と言われたときにスムーズに提示できるよう、できれば指定された期間の資料を、年度ごとに段ボール箱などにまとめておくといいでしょう。

 

次回に続きます。

 

本連載は、2015年7月1日刊行の書籍『これ1冊で安心 歯科医院経営のすべてがわかる本』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

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中央税務会計事務所 所長補佐 税理士・CFP®

1974年埼玉県生まれ。埼玉県さいたま市の税理士事務所「中央税務会計事務所」2代目、職員数80名超クライアント数600件超、税務署出身者(法人・資産税)多数在籍のもと、個人事業から大法人まで様々な業種を関与。なかでもクリニックに特化し、医療法・診療報酬改定の助言、開業支援、医療法人化等も行っている。また、セミナー講師として商工会議所を中心に全国各地で積極的に行っている。親身な姿勢と専門用語を一切使わない手法がわかりやすいと好評を得ている。

歯科医院を応援する会計事務所の会会員。

その他著書に『なぜ名刺交換しても仕事につながらないのか?』(同友館・共著)、『税理士のための医業顧客獲得法』(中央経済社・共著)がある。

著者紹介

株式会社アックスコンサルティング 代表取締役

1988年、会計事務所とその関与先の成功を支援するコンサルティング専門会社として創業。会計事務所の経営支援、一般企業の経営支援、資産家の不動産コンサルティングを中心に業務を展開。
2010 年、相続・贈与に取り組む専門家のネットワーク「アックス資産税パートナーズ®」を発足、「相続・贈与相談センター®」としてサービスを展開。
2011 年、スモールビジネスの成功を支援する会計事務所の全国フランチャイズ「Q-TAX®」を発足。
会計事務所および経営者向けセミナーの講演は年間50 回以上。これまで出版した著書は45冊以上、累計発行部数は48万部を超える。

著者紹介

これ1冊で安心 歯科医院経営の すべてがわかる本

これ1冊で安心 歯科医院経営の すべてがわかる本

中島 由雅,広瀬 元義

あさ出版

新規開業の方法、アルバイトに高い売上を上げてもらう手立て、決算書の見方から、税務調査対策まで、歯科医院の経営を成功させるため実務に直結する具体的なアドバイスをお伝えします。 「コンビ二より激しい」といわれる歯科…

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