相続・事業承継 相続対策
連載相続対策の成否を左右する「財産の棚卸」の進め方【第8回】

相続税の納税資金を「生命保険」でねん出する方法

生命保険配偶者控除

相続税の納税資金を「生命保険」でねん出する方法

前回は、相続税を「債務」として捉えるべき理由を説明しました。今回は、相続税の納税資金を比較的簡単にねん出する方法を見ていきます。

優良資産を「納税資金獲得」のために売却してはダメ

前回紹介したような、高級住宅地に住んでいる人でも、必ずしも納税資金を確保できるわけではありません。相続税は累進課税ですから、財産の相続税評価額が大きければ、その分、相続税も多く納税しなければなりません。

 

棚卸をして、相続税の試算まで進むことができれば、納税資金の多寡もわかりますし、不足しているかどうかもわかってきます。場合によっては、土地そのものを税金として差し出す「物納」という手も検討できますし、その準備を進めることができます。

 

しかし納税資金に困ったからといって、底地や財産価値の低い別荘などは売りにくいので手元に残し、収益性の高い優良資産はお金にしやすいからそれを売却して納税資金とする、という状態は避けたいものです。これでは納税資金が確保できても、遺族に不良資産だけを残すことになってしまいます。

 

また、これまでの連載で説明した、底地・借地の整理、不動産の権利調整、貸付金等の整理などは不良資産から優良資産への組み換えを進めていくことでした。組み換えと同時に換金性・収益性を高めておくことも当然考えますから、それができていれば、納税資金をねん出しやすい状態にもなっているのです。

「納税義務がある子ども」を受取人として生命保険に加入

さらに、納税資金をねん出する比較的簡単な方法もあります。それは、生命保険へ加入することです。

 

人が死亡した場合に突然襲ってくるのが相続税の負担ならば、人が死亡したことにより突然現金を手にすることができるのが生命保険だからです。相続税の金額から生命保険金で納付したい額が適切かを考慮しつつ、受取人を納税義務が発生する子どもに設定しておきます。

 

生命保険金には、500万円×相続人の数で計算される非課税枠があるので、これを活用します。配偶者が生命保険金を受け取る場合は、相続税の配偶者控除が適用されるため、配偶者が生命保険金を受け取ってもあまり有効ではありません。

 

配偶者が受け取った生命保険金で、子どもの負担すべき相続税を納めると、配偶者である親が子どもに贈与したことになり、贈与税が課税されることになりますので、受取人は子どもにしておきます。

本連載は、2013年8月2日刊行の書籍『相続財産を3代先まで残す方法』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

廣田 龍介

エクスプレス・タックス株式会社 代表取締役

福島県いわき市出身。昭和60年税理士登録。昭和61年株式会社タクトコンサルティングに入社し、不動産を使った相続税対策の草創期から資産税に携わる。土地は“持つべき資産”から“利用すべき資産”への発想に転換すべきことを早くから提唱。
平成23年1月にエクスプレス・タックス株式会社代表取締役に就任し、個人・法人の資産税を中心とした幅広いコンサルティングおよび講演を行っている。講演では、ケーススタディ方式で易しく解説し、多くのファンを持つ。また、最近では不動産M&A・等価交換事業・法人化対策・家族信託に特化したコンサルティングに力を入れている。

著者紹介

連載相続対策の成否を左右する「財産の棚卸」の進め方

相続財産を3代先まで残す方法

相続財産を3代先まで残す方法

廣田 龍介

幻冬舎メディアコンサルティング

高齢化による老々相続、各々の権利主張、そして重い税負担・・・。現代の相続には様々な問題が横たわり、その中で、骨肉の争いで泥沼にハマっていく一族もあれば、全員で一致団結して知恵を出し合い、先祖代々の資産を守ってい…

Special Feature

2016.11

「法人保険」活用バイブル<書籍刊行>

決算対策、相続・事業承継、財産移転・・・企業とオーナー社長のさまざまな課題解決に、絶大な効果を発揮する「法人保険」の活用…

GGO編集部(保険取材班)

[連載]オーナー社長のための「法人保険」活用バイブル~決算対策編

【第19回】保険のための医的診査 結果が「少し悪い」ほうが社長が喜ぶ理由

GTAC(吉永 秀史)

[連載]法人保険を活用した資産移転の節税スキーム

【第15回】「逆ハーフタックスプラン」活用時の留意点

Seminar information

海外不動産セミナーのご案内

「ニューヨーク不動産」投資の最新事情

~世界の投資家が集まるニューヨークでの不動産投資とは?  現地日系の最大手不動産会社の担当者が語るNY不動産活用術

日時 2016年12月07日(水)
講師 川上恵里子

事業投資セミナーのご案内

いま最もアツい再生可能エネルギー「風力発電」投資を学ぶフェア

~2016年度の買取価格は55円。業界の最新事情と専門会社が取り扱う投資案件の実際

日時 2016年12月07日(水)
講師 近藤陽一

不動産活用セミナーのご案内

償却メリットを狙った「京都の町家」投資の魅力

~建物比率5割超&4年で減価償却も可能!独自の不動産マーケットを形成する京町家だから実現する投資法

日時 2016年12月10日(土)
講師 平野準

The Latest