「積立型医療保険」を活用した相続対策のポイント

前回は、「健康還付金型医療保険」を活用した最新の生前贈与スキームを紹介しました。今回は、「積立型医療保険」を活用した相続対策のポイントを見ていきます。

39年目に、保険の名義を「親から子に」変更する

前回の続きです。相続税対策の理想としては、39年目に親から子に保険を贈与するかたちで名義変更することです。解約返戻率は0%なので、贈与するときの評価もゼロとなり、贈与税はもちろんかかりません。

 

子は40年目の保険料20万円を支払うだけで、親が支払ってきた780万円を含めた800万円の還付金を受け取ることができるのです。

 

最低でも1年分の保険料を子が支払うことになるので、その保険料を危惧される人もいるかもしれませんが、そういった心配がある場合には、親から事前に贈与の非課税枠(年間110万円まで)などを利用して、保険料分の現金を移転しておけば問題ありません。

子が「なるべく若いうちから」実行しておく

積立型医療保険を活用した相続税対策は、子がなるべく若いうちから実行しておくことがポイントです。子が20歳のときに契約すると、60歳となって子がリタイアを考え始めたころに還付を受けることができて、子が老後の資金として利用するのにいいタイミングとなるのです。

 

相続税をゼロにすることを考えるなら、気の長い話になってしまうことは事実ですが、何人かの子に同時に契約すれば財産はもう少し早く減らすことができます。3人ならば、20年目でも合計1200万円の保険料を支払っていることになりますから、それによって親の相続財産が基礎控除内に収まる可能性は高くなります。

 

もし、途中で相続が発生した場合は保険の契約者を子に切り替える現物移転パターンが利用できます。解約返戻率は40年目まではゼロですから、保険自体は、相続税の課税対象になりません。そして、40年目になるまで、子が保険料を支払い続けます。年間20万円程度の保険料なら負担もそれほど大きくはないでしょう。

 

注意しなければならないのは、契約期間中に入院や手術をして給付を受けた場合です。給付を受けた分は還付金から差し引かれます。前述した設定で50万円の給付を受けているような場合は、その分を差し引いた750万円を受け取ることになります。

本連載は、2014年10月3日刊行の書籍『相続税をゼロにする生命保険活用術』から抜粋したものです。
本連載資料は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2014年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。
個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。

(注記)本来、相続税対策においては、保険をはじめとしてさまざまな金融商品・現物資産スキームを組み合わせての対策となりますが、本連載では効果をわかりやすく説明するために、最大限に生命保険を活用したかたちでケーススタディを掲載しています。

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連載相続税をゼロにする「生命保険活用術」

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

相続税をゼロにする 生命保険活用術

相続税をゼロにする 生命保険活用術

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

平成27年の税制改正を前に、各種メディアに溢れかえる相続税対策の数々。しかし主流である不動産を使った対策をはじめとして、どれもこれも導入に手間がかかるうえに、投資額を棄損するリスクが高いものばかりです。生命保険な…

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