健康告知のない「一時払終身保険」を活用した相続対策

前回は、相続対策として外貨建て生命保険を活用する際の為替リスクへの対処法を紹介しました。今回は、健康告知のない「一時払終身保険」を活用した相続対策のスキームを紹介します。

70代以上の人でも享受できる「レバレッジ効果」

ここからは、保険料の支払いが契約時の1回のみである一時払いの終身保険を活用したスキームを、定額と変額の2タイプ紹介します。以下の図表1が保険商品のイメージです。

 

[図表1]一時払終身保険

 

まずは定額タイプです。保険料8850万円を契約時に一括で支払います。死亡保険金は1億円なので、レバレッジ効果は一律1.13倍です。

 

もう1つ変額タイプのほうは、最初に8700万円を支払いますが、死亡保険金として受け取る額は最低保証の1億円と、運用成績による+αということになります。最低保証の1億円だと、レバレッジ効果は1.15倍です。変額保険のほうがレバレッジ効果が少し高いことがわかると思います。

 

一昔前は、多くの保険会社が扱っていた変額保険ですが、リーマンショック以降、変額保険を扱う会社はわずか数社となりました。しかし今でも、あるメガバンクでは1年間に1商品を500億円以上も販売するなど、人気商品の1つになっています。

 

しかし、さらに販売額が多いのは、定額タイプのほうになります。過去にひとつの商品だけで年に1兆円、2兆円という桁違いの販売実績があり、保険会社が倒産しないのは、このような保険が銀行で売れるからとも言われています。

 

また、この一時払の商品ですが、コツコツ支払うタイプと違って、「健康告知のないもの」がほとんどで「80歳」「90歳」まで加入できるものもあります。そのため、もう生命保険には入れないと諦めていた人でも、健康告知が一切なく、レバレッジ効果を享受することができます。特に銀行では、このタイプの商品を利用する顧客の平均年齢が70代前後となっています。

外貨建ての保険を活用する際は「為替リスク」に注意

次に、同じく一時払いの終身保険で、米ドル建てと豪ドル建ての保険をご紹介します。

 

以下の図表2が保険商品のイメージです。1米ドル=118円で換算すると、契約時の保険料は約6500万円です。為替レートがそのままであれば死亡保険金は1億円で、レバレッジ効果は約1.54倍です。

 

[図表2]一時払終身保険 外貨建て

 

一方、豪ドル建ての場合は、1豪ドル=93円で換算すると、契約時の保険料は約5800万円です。為替レートが同じなら死亡保険金は1億円で、レバレッジ効果は約1.72倍です。豪ドル建てのほうがレバレッジ効果は高いといえます。為替リスクについては前述のとおり、

 

●円高に動いたら外貨で受け取り、相続財産だけを圧縮する

●円安に動いたら、そのまま円で受け取る

 

といった流れで、リスクと上手に付き合う出口戦略を取りましょう。

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

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連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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