「低解約返戻金型・逓増定期保険」を活用して資産を圧縮する方法

前回は、「低解約返戻金型・終身保険<通称:9年移転タイプ>」を活用して資産を圧縮する方法を説明しました。今回は、「低解約返戻金型・逓増定期保険<通称:4年移転タイプ>」を活用して資産を圧縮する方法を見ていきます。

5年目で解約すれば、課税対象額は「ゼロ」に

今回は、低解約返戻金型の逓増定期保険を利用し、4年で移転するスキームを紹介します。

 

年払いの場合、契約者は毎年2000万円の保険料を支払います。契約の形態は次のようになります。

 

[図表]4年移転タイプ

 

●契約者・・・父親

●被保険者・・・息子

●保険金受取人・・・父親

 

この状態で、仮に4年目に父親が死亡した場合には、契約形態が次の通りとなります。

 

●契約者・・・息子

●被保険者・・・息子

●保険金受取人・・・息子の遺族(孫など)

 

このとき、息子は「解約返戻金相当額」の「1440万円」で保険契約を相続したことになります。5年目の保険料を息子が1回分支払うと、5年目経過時に、解約返戻率が95%に回復します。

 

5年目で9500万円を回収した場合、一時所得にはなるものの、前述のとおり課税対象額は「ゼロ」になります。

 

解約時に元本まであと5%の500万円足りないところが気になると思いますが、相続税評価額がかなり落ちていますので、デメリットを十分吸収できるでしょう。

短い期間で評価額を大きく圧縮できるが、注意点も

この保険の特徴は、今までのスキームと違い、短い期間で大きな評価額の圧縮効果を得られるところです。相続発生まで間もないことが予想されるようなときには、15年や10年というのは少し長い期間ですので、こちらの4年移転タイプで対策を打つことを考えてもいいでしょう。

 

ただし、仮に5年間経過して相続が発生しなかった場合は、5年目で95%回収して終わりです。

 

つまり、5%分だけ保険会社に取られてしまい、投資元本割れのような状況で終了します。相続を予測することは非常に難しいですが、短期間で相続税評価額の圧縮をはかる仕組みとして広く利用されています。なお、4年目が経過した場合にもう1つ対策がありますが、それは次の項目で紹介します。

 

この保険では、「払い済み保険」という制度も利用できます。いったん5年目の解約返戻率95%の権利を確保する意味で、払い済み保険にして、保険会社に据え置いておくという方法です。

 

運用の結果、95%が100%に回復したときに解約してもいいですし、保険契約そのものを次世代に引き継ぐ手もあります。なお、4年分の保険料を「前納」という形で、あらかじめ前払いする仕組みもあります。

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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