法人から法人 or 個人から法人に財産移転をするケースとは?

前回は、病歴があっても加入できる「総合福祉団体定期保険」のメリットを説明しました。今回は、法人から法人、あるいは個人から法人に財産移転をするケースについて見ていきます。

複数の会社を経営していれば…

これまでの連載では、「法人から個人へ」の財産移転スキームを解説してきました。今回からは「法人から法人へ」「個人から法人へ」の財産移転について考えていきます。

 

そもそも、「法人から法人へ」の財産移転が必要になるケースというのは、どのようなケースでしょうか。

 

たとえば、オーナーが複数の会社を経営していて、1つの会社は利益が高いが、別のほうの会社は利益が低い(もしくは赤字)という場合に、利益を上げている会社から利益の上がらない会社へ、利益をシフトさせるといったことはよく行われると思います。

 

利益を上げている会社にしてみれば、利益が膨らみ、法人税等が高額になるのを避けられます。また、利益の低い会社にとっては、会社の財務を安定化させられるとともに、財務状況がよくなれば金融機関との関係も改善するでしょう。

 

これら法人間での「資産」や「利益」等のやりとりを、生命保険を用いて行うのが「法人から法人へ」の移転スキームです。

相続財産を増やすことなく、財産を移転させる手も!?

次に、「個人から法人へ」の移転が必要になるケースとは、どういったケースでしょうか。社長・オーナーが経営している会社が資金繰りに困り、どこかから融資を受けたいという場合に、社長またはオーナーが法人にお金を貸す、ということはよくあると思います。

 

ただ、この方法だとオーナー自身に「貸付金」という債権資産ができてしまい、相続が起きたときに相続税の対象になったり、不明瞭な取引として認定される危険性もあります。また、「増資」などの形で財産を移転しても、自社株の保有が増え、相続対策に影響を与えてしまいます。

 

そこで、「お金」ではなく「生命保険」という形に変えることで、社長またはオーナーの相続財産を増やすことなく、財産をシンプルに移転させる方法が、「個人から法人へ」の財産移転スキームです。

 

それでは、次回から具体的なスキームの説明に入ります。先に「法人から法人へ」の移転を説明し、その後に「個人から法人へ」の移転を説明します。

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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