税金の負担を減らしつつ「個人から個人へ」財産を移転する方法

前回は、法人から個人へ財産を移転する「具体的な手法」を説明しました。今回は、税金の負担を減らしつつ「個人から個人へ」財産を移転する方法を見ていきます。

相続税増税は「富裕層の個人資産切り崩し」が狙い

財産移転において、「法人から個人」の次に多いのが、「個人から個人」への財産移転です。これには次のようなニーズが考えられます。

 

●相続のときになるべく財産を圧縮して渡したい

●相続税の高額化を抑えたい

●相続税の納税資金を渡しておきたい

●思い入れのある人物に生前移転しておきたい

●財産を大きくふやしたうえで移転したい

 

さまざまなニーズがあると思いますが、いずれにしても、多額の財産を放置しておくと「相続税の高額化」につながります。かといって移転を考えても、方法を間違えると高額な税金を課されたり、投資の失敗で逆に損失を被る可能性があります。

 

ご存知のとおり、相続税と贈与税については平成27年1月1日から新しい税制がスタートし、相続税の最高税率が55%に引き上げられると同時に基礎控除も約4割引き下げられました。

 

「できるだけ少ない税負担で財産を移転したい」という希望にも、生命保険の活用は威力を発揮します。その場合、相続を見据え、生命保険を活用して財産を移転する方法としては、次のようなパターンがあります。

 

●保険独自の評価方法により、資産を圧縮して相続する

●保険の資産運用機能により、資産をふやして相続する

 

インターネットで検索しても出てこないような保険商品や一般の保険営業担当者が扱っていない保険商品を活用するため、通常の店舗型の保険代理店からその情報を得ることは難しいでしょう。

 

また、不動産や遺言のセミナーは山ほどあるにもかかわらず、生命保険を活用した相続対策にまでしっかり踏み込んでいるものはほとんどありません。あったとしても、特定の保険会社の商品を売りたいがために開かれるセミナーばかりで、全てのスキームを比較検討して説明されているものは限られているのが実情です。

 

しかし、財産移転に成功するような資産家は、特定の商品を売りつけるためのセミナーには行かず、公平に情報提供してくれるセミナーを選別して、しっかり情報を取って保険活用を実践しているのも事実なのです。

 

[図表1]相続税の最高税率アップと基礎控除圧縮

相続回避の贈与でも、3000万円を超えれば税率は55%

相続時に困らないように、元気なうちに生前贈与を行うのはポピュラーな方法です。しかし実際のところ、単純に現金を生前贈与しようものなら、金額が増えれば増えるほど、その税金は驚くほど高額になります。

 

贈与税の最高税率も相続税と同じように55%まで上がっており、贈与額が3000万円を超えた段階で、受贈者の手取りはほぼ半分以下になってしまうのです。

 

だからこそ、生前贈与をするにしても、110万円の非課税枠、または実質の相続税率よりも低税率になる範囲を利用して、10年、20年かけてコツコツと贈与するようなテクニックが求められます。

 

[図表2]贈与税の新旧比較表(暦年課税制度)

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

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連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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