法人から個人への財産移転…移転する資金の準備方法

前回は、法人から「社長個人へ」財産を移転する方法を紹介しました。今回は、法人から個人への財産移転において、資金をどのように準備すればいいかを見ていきます。

預金、投資信託、海外不動産…考えられる様々な方法

法人から個人への財産移転の方法として「役員報酬」「役員賞与」「退職金」の3つのパターンを見てきましたが、財産移転で重要なのは「移転する資金をどの手段で準備するか」ということです。たとえば、10年後、1億円の資金を移転しようと思ったときに、

 

●銀行預金で積立をする

●投資信託や債券等で運用をする

●株式投資で運用をする

●保険料の100%を経費で落とせる保険で積立をする

●保険料の50%を経費で落とせる保険で積立をする

●航空機リース事業投資で運用をする

●海外不動産投資で運用をする

●全額経費に落とせる公的制度で積立をする

 

など、様々な資金の準備方法があります。

 

手法によっては、たとえば1億円の移転原資を、実質5000万円で準備できた、といったことも可能になります。保険料の100%を損金に算入しながら積立ができる保険を活用すれば、法人の利益圧縮につながり、法人税の軽減が期待できるのです。

 

そうなると、納税で流出する金額を節約できた分、大きな投資効果を得たとみなせます。

100%損金で積み立てができる生命保険の商品も

この100%損金で積立ができる商品については、「そんなものはこの世にない」という誤った情報が伝えられるケースも多々見受けられますが、実際には、一部の保険会社・保険代理店のみではあるものの、きちんと法令等のルールに則って扱われており、多くの企業が契約・活用しています。

 

また、リース事業投資などでも、投資1年目に投資額の98%、99%などを損金算入できる案件があり、100%損金の保険とともに数多く利用されています。

 

このように各金融商品によって経理処理ルール・法令・リスクがさまざまですから、

 

●どの金融商品を使うのか

●その資金をどのルールのもとに移転するのか

 

という2つのバランスが、より安全で効率的な財産移転をするうえで極めて重要です。

本連載は、2015年6月2日刊行の書籍『生命保険で実現する税金ゼロの財産移転』から抜粋したものです。

本連載は、一般的な生命保険活用スキームを示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投資元本の利回りや運用成果等を保証するものではありません。また、本連載は、2015年4月1日現在の法令等に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別の具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。掲載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本連載で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険をかけられる人、その対象となる体を提供する人のことをいいます。商品パンフレット等で「逓増定期保険」「長期平準定期保険」といった表記がなされていても、税法上の保険種類とは異なる場合があります。本連載では税法に基づいた保険の名称を採用していますので、ご注意ください。

GTAC(ジータック)とは株式会社幻冬舎総合財産コンサルティング(GENTOSHA TOTAL ASSET CONSULTING Inc.)の略称。出版社グループの強みを生かした最先端の情報収集力と発信力で、「中立」「斬新」なサービスを相続・事業承継対策からM&A、国内外の不動産活用といった手法を駆使し、顧客の財産を「防衛」「承継」「移転」するための総合的なコンサルティングを行う。編著・共著に『相続税をゼロにする生命保険活用術』『究極の海外不動産投資』『法人保険で実現する究極の税金対策』『スゴい「減価償却」』(いずれも幻冬舎メディアコンサルティング)など。GTAC公式サイトhttp://gentosha-tac.com/

著者紹介

連載生命保険を活用した「税金ゼロ」の資産移転術

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

生命保険で実現する 税金ゼロの財産移転

編著 GTAC

幻冬舎メディアコンサルティング

所得税、相続税、贈与税・・・財産を移転するだけで多額の税金がかかる日本。しかし、生命保険という「箱」を活用すれば、あらゆる税金を回避しながら資産移転ができるのをご存知でしょうか。 本書では、幻冬舎グループの資産…

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