やみくもに「借金」をしても相続税は減らせない

十年来のお客様から、たびたび聞かれる質問があります。

「先生、借金をすると相続税の節税になるんですよね」

このお客様同様、多くの方が「借金」＝「相続税の節税」と思っているようです。

「借金をすると相続税が安くなる」というのは、ある意味正しいのかもしれません。プラスの財産の合計とマイナスの財産の合計の差額が、相続税のかかる財産の額となりますから、マイナスの財産（借金）が多いほど、相続税がかかる財産は減るわけです。この理屈から「借金をしたら相続税が減る」と考える気持ちはわかります。

でも、やみくもに借金をしたからといって、相続税が減るわけではないのです。

考えてもみてください。借金をすると現金が手に入ります。5000万円を持っている人がいるとしましょう。その人が2000万円の借金をして、2000万円の現金を手に入れたとしたら、プラスの財産は5000万円の現金＋2000万円の現金＝7000万円。ここから2000万円のマイナスの財産（借金）を差し引くと、残りが5000万円。結局、相続税がかかる財産は増えも減りもしないということになります。

「借金をしたら、相続税が減る」というのは、借金をして手に入れた財産の相続税の評価額が借金の額よりも低い場合、節税になるという意味なのです。やはり節税のためには「評価を下げて減らす」必要があるのです。

借金をして不動産を買うのであれば、借りたお金の額＞不動産の相続税評価額とすることが可能になり、相続税の節税になります。先ほどの5000万円を持っている人が2000万円借金をして、相続税評価額1000万円の不動産を購入したとします。そうすると、5000万円の現金＋1000万円の不動産＝6000万円（プラスの財産の合計）。ここから2000万円のマイナスの財産（借金）を差し引くと、残りが4000万円。これで、1000万円の財産が減らせたことになります。

でもこれは、節税対策という意味では「現金で不動産を買う」という行為と同じこと。5000万円持っている人が、2000万円の現金を支払って（なくして）相続税評価額1000万円の不動産を取得するのであれば、現金5000万円－2000万円＋不動産1000万円＝4000万円の財産となります。ね、同じですよね。

節税額より利息の支払いが高額になる場合も･･･

ここで言いたいのは、「借金をすれば相続税が安くなると思い込んで、必要もない借金をしないようにしていただきたい」ということです。借りたお金は返さなければいけませんし、利息も付いてきます。

仮に2000万円を借りるにあたって、金利を3％固定、返済期間を20年間に設定した場合、20年間に払う利息の額は約660万円です。これ以外にも、手数料や保証料などなどの経費がかかります。これでは、節税できた額よりも利息の支払い額などのほうが高かったなんてことにもなりかねません。

ちなみに、借金をすると所得税の節税になるという話もよく聞きますが、これもちょっとマユツバものです。確かに、事業のために借金した時の利息は経費になります。しかし返済する額のうち、元本部分については経費にはなりません。利息部分だって、払った分だけ税金が安くなるわけではないのです。

仮に、所得税と住民税の税率が合わせて50％という高額納税者であれば、払った利息の半額分は税金が安くなるでしょう。仮に年間100万円の利息を払っていたら、50万円税金が安くなるということ。もっと税率の低い人、仮に20％の人だと100万円の利息に対しても節税になるのは、20万円。いや、そもそも税金をほとんど払っていないという人もいるのですから、そういう人はたいした節税にもならないでしょう。結局借金をすれば、多少の節税になったとしても、利息を払う分、持ち出しが増えるのです。

といっても、借金が悪いというわけではありません。この項の冒頭でお話しした十年来のお客様は、かなり高額な相続税が予測されています。ただ、そのために不動産を買うにしても、手元の現金で一括で支払ってしまうと、後々相続税の納税に窮してしまいます。ですから、高額な不動産を購入したりするような場合は、借入金で取得しておいたほうがいいということになります。

「相続税対策で借金をしようかな」などとお悩みの方は、よくお考えになっていただければと思います。