所有不動産を「法人化」することで得られる節税メリットとは?

前回は、現金資産をわずかしか持たない大地主が抱えるリスクと、その対策を紹介しました。今回は、法人を設立することで得られる節税効果について見ていきます。

所得税、贈与税を大きく節税することが可能に

不動産会社の設立は、節税のための一般的な手法として知られています。

 

個人で賃貸マンションを所有している場合、その家賃収入は相続税の対象となる資産の蓄積となり、後々多額の相続税としてのしかかってきます。その負担を軽減するための方法が法人化です。

 

法人を設立し、所有している不動産を法人が賃貸していることにすれば、節税が見込めます。

 

「法人化」というと、「そこまでおおげさにしなくても」「面倒臭そう」などとしり込みする方も多いですが、もし賃貸マンションを所有していたり、これから所有を検討していたりする場合には法人化のチャンスといえます。

 

不動産は法人の資産となり、個人の資産にはなりません。よって家賃収入を得ると、所得税ではなく法人税がかかります。年間4000万円超の所得があれば所得税の最高税率が適用されますが、不動産所得を法人のものにしていれば、そのような率の課税はないのです。

 

さらに、資産を移転する場合にも法人のメリットがあります。子や孫を法人の役員にしておけば役員報酬という形で処理できるため、贈与税がかからず、必要経費になるのです。

 

また、通常建物一棟を個人で所有していると、相続の場合は代償分割をするなどさまざまな手間がかかります。しかし法人で所有していれば、不動産を相続する必要はなく、その法人の非上場株式を相続することになります。そのため、株数で分割することができます。

 

[図表1]12年間の総支払税額の比較と相続税額の比較

法人を設立したことで役員報酬など、経費として計上できる項目が増えたため法人税が減少した。不動産収入が個人から法人の所得となり、相続財産の増加を抑えることで相続税も減少した。また役員報酬を受け取った個人については、給与所得控除を適用し、所得税も減少した。↓12年間で約2億円の節税効果!
法人を設立したことで役員報酬など、経費として計上できる項目が増えたため法人税が減少した。
不動産収入が個人から法人の所得となり、相続財産の増加を抑えることで相続税も減少した。
また役員報酬を受け取った個人については、給与所得控除を適用し、所得税も減少した。
→12年間で約2億円の節税効果!

資産を賢く残したい人であれば検討の価値がある

法人化することで特にメリットがあると考えられるのは、次のような人です。思い当たることがあれば、ぜひ検討してみるとよいでしょう。

 

●年間所得が4000万円超の人

 

4000万円超の所得があれば、所得税の最高税率が適用されてしまいます。

 

●相続税の納税資金が見込めない

 

早めに法人化し、役員報酬として資産を分配しておけば、相続人は分配した現金を納税資金として確保できます。

 

●主な資産が相続人の数と合わない

 

相続が発生してから分けづらくなるものは、相続の際トラブルとなります。

 

●将来の建物の維持管理が面倒だ

 

●「争」続対策をしたい

 

土地の権利を親族が共有している場合や、借地権を所有しているなど、資産の所有者が分散されている場合は、早めに所有権を集中させることが賢明です。

 

●資産を確実に残したい

 

優良な資産を法人化することで、遺産分割として売却されてしまったり、霧散してしまう可能性が低くなります。個人ごとに資産を分けてしまうと「自分の継いだ資産だから、どうしようが自分の勝手だ」という考えになる方も多いようです。法人の資産ということにしてしまえば、将来にわたって資産を残すことが可能になるのです。

 

また、この条件に当てはまらない場合でも、資産を賢く残したいという方であれば検討の価値はあります。

 

[図表2]法人化によるメリット

本連載は、2015年1月23日刊行の書籍『大増税時代に資産を守る富裕層の不動産活用術』から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。本書を利用したことによるいかなる損害などについても、著者および幻冬舎グループはその責を負いません。

「不動産」この記事を読んだ方はこんな記事も読んでいます

「国内不動産」この記事を読んだ方はこんな記事も読んでいます

連載確実に資産を守る「富裕層のための不動産活用術」

株式会社みらい経営 代表取締役

昭和47年浜松市生まれ。名古屋大学卒業後東海銀行(現・三菱東京UFJ銀行)に入行。法人融資担当から大手企業での上場準備経験を経て、平成15年財務支援コンサルタントとして株式会社みらい経営を創業。資金調達、事業再生、資産形成支援、承継支援、不動産流動化支援と事業を順調に拡大。
平成16年には不動産賃貸・管理業務の株式会社アットイン設立に参加、経営に携わり平成26年にグループ化。経営・財務コンサルティングから動産・不動産活用・管理までワンストップで対応できる総合力を強みに、現在グループ5社を率いている。

著者紹介

大増税時代に資産を守る 富裕層の不動産活用術

大増税時代に資産を守る 富裕層の不動産活用術

磯部 悟

幻冬舎メディアコンサルティング

日本の富裕層のほとんどは土地を所有している地主です。先祖から受け継いだ土地を保有し、それを活用することで資産を守ってきました。ところが土地の値下がりや固定資産税の上昇、そして相続税により多くの富裕層が危機に立た…

メルマガ会員限定記事をお読みいただける他、新着記事の一覧をメールで配信。カメハメハ倶楽部主催の各種セミナー案内等、知的武装をし、行動するための情報を厳選してお届けします。

登録していただいた方の中から
毎日抽選で1名様に人気書籍をプレゼント!
会員向けセミナーの一覧