なぜ法人保険のフル活用に「出口戦略」が欠かせないのか?

前回は、法人保険への加入で得られる「二つのメリット」を紹介しました。今回は、なぜ法人保険のフル活用に「出口戦略」が欠かせないのかを探ります。

最も重要なのは「解約」のタイミング

税金対策としての法人保険の活用方法を整理すると、基本的には以下の図表のようになります。法人保険によって、経営者は、法人の稼ぎの一部を、保険料として損金に算入して保険会社にプールしておき、解約時に解約返戻金として取り戻すことができるわけです。

 

その意味では、保険会社は稼いだお金の一部を預ける「銀行」のようなものとして機能しているといえるでしょう。

 

[図表] 法人保険の入口効果と出口効果のイメージチャート

 

解約返戻金の返戻率は、解約する時期や経過年数、商品によって変わります。そのため、いつ解約するかを加入時に入念にプランニングする必要があります。

 

「入口効果」と「出口効果」をまとめると、次のようになります。

 

●入口効果…法人保険に加入して、事業保障メリット+税効果メリットを得ること

 

●出口効果…法人保険を解約して、解約返戻金を受け取ったり、融資を受けたり、さらには、譲渡等で名義を変更したりできること

 

将来的な支出を予定し、出口での課税を防ぐ

最近では、法人保険を活用する際には入口効果を重視しつつも、出口効果をさらに重視する傾向にあります。いわゆる「出口戦略」の重要性が高まっているのです。

 

保険の解約時に解約返戻金を受け取った場合、その全部または一部が「雑収入」になります。雑収入は益金ですので、課税対象になります。「入口では節税できても、出口では税金を支払わなければならないのであれば、単純に『課税の先送り』をしているにすぎない」と考える人もいるでしょう。それはそのとおりです。

 

しかし、あらかじめ将来的に資金を使う予定があれば話は別です。「○年後に自社の機器を買い替える予定だ」「○年後に退職金支給を予定している」「社屋の内装を全面的に改装したい」「大規模修繕が控えている」ということがわかっていれば、そのタイミングに解約返戻金を受け取れるようにプランニングすればよいのです。

 

解約返戻金から支出すれば、その支出分の全部または一部は「損金」となり、その分相殺されて出口の課税を防ぐことができます。せっかく積み上げてきた資産を保全するためにも、出口戦略をきっちりプランニングすることが重要なのです。

 

本書籍は、保険会社の中枢にいて、商品開発をはじめ、銀行・証券・税理士事務所をはじめとした全国の販売代理店支援やトラブル対応の経験を持ち、保険業界の裏事情をよく知る吉永秀史氏に監修をしていただきました。

本資料は、取材・調査に基づき、現実に存在している一般的な生命保険活用事例を示したものであり、データやスキームの正確性や将来性、投信元本の利回り等を保証するものではありません。また、本書籍は、平成30年1月1日現在の法令に基づいて作成しており、今後変更される可能性もあります。個別具体的な法令等の解釈については、税理士等の各専門家・行政機関等に必ずご確認いただくようお願いいたします。記載されている保険商品のイメージ図につきましては、概算値を表示しています。各スキームの導入時は約款や契約概要、パンフレットを必ずご覧ください。

なお、本書籍で示している「契約者」とは、保険料を支出する人で、契約の変更・解約などの権限を持っている人、「被保険者」とは、保険を掛けられる人、その対象となる体を提供する人をいいます。

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連載資産防衛の最適ツール「法人保険」を活用した究極の税金対策

幻冬舎総合財産コンサルティング 執行役員

CFP・1級FP 行政書士
鹿児島市出身。1999年鹿児島大学法文学部卒業
大手ノンバンクでの債権回収業務を経て、FP・行政書士の資格を24歳で取得後、税理士事務所、保険専業代理店での保険販売・FPコンサルティング業務に携わる。
保険会社時代には、銀行・証券等の金融機関代理店をはじめ、日本全国の保険代理店の販売サポートに携わり、販路が多い業界の表裏事情に精通。
セミナーでは、他に類をみない、年間1000名以上の参加者が集まり、相談における取扱金額は100億円を超え、依頼は後を絶たない。
保険会社内部事情、営業の現場事情に関係なく、公平・正直に情報を伝えることを心がけている。
宅地建物取引士、証券外務員、貸金業の資格も保有。行政書士として、会社設立や遺言等の官庁法務書類作成もサポート。

著者紹介

GGOとは、GENTOSHA GOLD ONLINE(幻冬舎ゴールドオンライン)の略称。『あなたの財産を「守る」「増やす」「残す」ための総合情報サイト』を掲げ、企業オーナー・富裕層を主要読者ターゲットとして運営している(写真は編集長の立本正樹)。

著者紹介

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

法人保険で実現する 究極の税金対策 改訂版

監修 吉永秀史
編著 幻冬舎ゴールドオンライン編集部

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~カメハメハ倶楽部・保険研究会「福岡支部」共催、出張セミナー<第3部>

講師 吉永秀史氏
日時 2018年07月29日(日)
内容

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会場 エルガーラホール 会議室1
不動産活用セミナーのご案内 参加無料 主催:カメハメハ倶楽部

償却メリットを狙った「京都の町家」投資の魅力

~建物比率5割超&4年で減価償却も可能!独自の不動産マーケットを形成する京町家だから実現する投資法

講師 平野準氏
日時 2018年05月12日(土)
内容

・不動産投資先としての「京都の町家」とは?

・「京都の町家」投資で償却メリットが狙える理由

・町家投資を成功に導く入口&出口戦略のポイント

・1000万円以下も多数!狙い目となる物件の具体例

 

京町家が高い希少性を持つ理由

1.町家は、現代の建築物ではないので、新しく生産出来ない建物。

2.京都市内は建築物の高さ制限があり、高層マンションが存在しない。

3.投資対象となる地域は京都市内の旧市街で、5キロ×5キロメートルの範囲。

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香港の銀行幹部による国際投資マーケットの最新展望(2018年5月版)

~香港の銀行幹部による国際投資マーケットの最新展望(2018年5月版)

講師 長谷川建一氏
日時 2018年05月12日(土)
内容

・米国経済の実体と金融政策の動向は?

・トランプ政権は政策発動に行き着くのか?そしてマーケットへの影響は?

・英国のEU離脱交渉、マクロン大統領誕生でEU経済は?

・アジアシフトは続くか?中国・インド経済の現状は?

・為替、株式、債券マーケットの具体的な展望とは?

 

会場 幻冬舎本社ビル内 セミナー会場
海外活用セミナーのご案内 参加無料 主催:カメハメハ倶楽部

​「香港」をゲートウエイにした国際分散投資&本格的アジア投資の進め方

~本格的な海外投資環境を整えるメリットと現地の最新金融事情

講師 長谷川建一氏
日時 2018年05月12日(土)
内容

・高手数料&規制強化でコスト効率が極めて悪い日本国内で行う国際分散投資

・運用資産は200兆円超。世界中の投資家が集まる香港金融界の最新事情

・世界トップ級の金融プロフェッショナルが香港で運用成績を競い合う理由とは?

・グローバル投資のゲートウエイとしてなぜ「香港が最適」なのか?

・「香港」からのアクセスの優位性が際立つアジアへの本格投資

 

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