父が遺した自宅・預金・そして借金・・・相続はどうする?

相続トラブルは、事前の適切な対処で、回避することが可能です。本連載は、士業プロフェッショナルネットワーク・アールパートナーズ代表で公認会計士の平林亮子氏の著書、『〈新版〉相続はおそろしい』を一部抜粋し、実際のトラブルをもとにしたフィクションを通じ、不動産の相続トラブルの予防策を見ていきます。

リフォームの借金は、家を相続する人が引き継ぐ!?

杉島勝(40歳)の父、勝利は75歳で亡くなった。母は10年前に他界。喪主は長男である勝が務めた。

 

勝利はごく普通のサラリーマンだった。60歳で勤めてきた会社を退職した後は、本当に静かに暮らしていた。そのため、葬儀は身内だけでささやかに執り行なわれ、その後の手続きも粛々と進められていった。

 

そして、最後の手続きとして、勝利の遺産分割について話し合いが始まった。勝には弟が二人いたので、勝利の財産を3人でどのように分けるかを決める必要があった。

 

勝利が残した財産は、いたってシンプルだった。

 

築40年の家一軒と、預金2000万円。ただし、数年前に自宅をリフォームした際の借金が800万円ほど残っていた。相続税は支払う必要のない範囲であった。

 

相続は、プラスの財産のみを継ぐことはできない。継ぐのであれば、単純承認してすべてを継ぐか、限定承認してプラスマイナスゼロになる範囲まで借金を継ぐかしかない。

 

勝利にそれ以上のマイナスの財産はないことを、勝は勝利が生きている間に何度も質問し確認済みであったため、単純承認することには誰も反対しなかった。そのため、兄弟3人でプラスとマイナスの財産をどのように引き継ぐかを決めなければならなかった。

 

この話し合いも、当初は何の問題もなくまとまりそうだった。兄弟は誰もお金に困ってはいなかったので、長男である勝が家を継ぎ、預金を弟たちで分ければそれでいいということで意見が一致した。

 

しかし、借金に話が及ぶとそう簡単にはいかなかった。

 

「単純に考えれば、家のリフォーム費用なんだから兄貴が継ぐべきじゃないのか?」

 

二男の和夫がそう言うと、

 

「たしかになあ。これで兄貴は、家が手に入るわけだろ?」

 

と三男の猛も加勢した。

 

それに対し、勝は反論した。

 

「たしかに家のリフォーム用の借金だけど、それを無理に返済しなかったから、預金が残っているんだろう? お前たちがまったく負担しない、ということには納得がいかないな」

 

3人は少し考えて、最終的に、相続するプラスの財産の金額に応じて決めようということになった。

問題になったのは「家の値段」

ここで問題になったのが、家の値段だった。


実は家の価格を決めるのはとても難しいことだった。計算方法がいろいろあるからだ。


「たしか、この家を建てるのに5000万円以上かかったと聞いたことがあるよ」


「リフォームもしてけっこうきれいなんだし、かなりの価値があるよな?」


「それに、俺たちの思い出も詰まってる。そうそう安く評価されたくはないな」


弟たちは、この家は高価であると言い張った。これはつまり、それだけ借金も負担すべきだということを意味していた。


「でも、この家はそもそも売るわけじゃないのだから、俺には一銭も入らないんだぞ。それに、40年もたってるから古い分だけ価値も下がるだろ?」


勝は弟たちに必死に対抗した。


家、つまり不動産の価格の算定方法は、税金を計算する場合を除き、法律上の決まりはない。

不動産価格の評価方法は複数存在する

相続税を計算する場合、土地は基本的には「路線価方式」で評価される。路線価とは、道路に面する宅地の1平方メートル当たりの標準的な価格のこと。それに面積を乗じ、土地の形などに応じて調整を加えて算出される。


路線価が定められていない土地の場合には、「倍率方式」で評価される。その土地の固定資産税評価額に一定の倍率を乗じて算出される。固定資産税評価額は、固定資産税の納付書に記載されているから納付書はすべて保管しておくとよい。


一方、建物は、「倍率方式」で倍率1倍として評価される。つまり、固定資産税評価額が相続した建物の価格となり、相続税の計算の対象となる。


これらはあくまでも相続税の計算のための評価方法。実は公表されている価格は、路線価のほかに3種類もあるのだ。さらに、実際に家がどれくらいの価値を持つのか、ということになれば、鑑定方法がいろいろある。


それに、鑑定したとおりの値段で売れるとは限らず、最終的には買主との交渉で決まるのだ。そのうえ、家族で暮らしてきた家には価格では測れない「思い」がある。柱のキズ一つ一つに、値段では評価できない思い出があるかもしれない。そんな気持ちまで考えたら、みんなの家に値段などつけられないのが現実だ。

本連載は、2015年10月30日に新版として刊行された書籍『〈新版〉相続はおそろしい』から抜粋したものです。稀にその後の法律、税制改正等、最新の内容には一部対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

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連載フィクション事例で学ぶ「相続トラブル」回避術

士業プロフェッショナルネットワーク・アールパートナーズ代表
レオン自動機株式会社(東証1部上場)社外監査役 公認会計士

士業プロフェッショナルネットワーク・アールパートナーズ代表。レオン自動機株式会社(東証1部上場)社外監査役。
起業やプロジェクトのたち上げから、経営全般に至るまであらゆる面において経営者をサポートしている。また、女性プロフェッショナルに関するプロジェクト「SophiaNet」をプロデュース。経営サポートに必要な幅広いネットワークを持つ。2013年には女性会計士チームCPA745をプロデュースし、女性会計士全国ネットワークCPA745Clubの代表を務めるなど公認会計士業界の活性化にも力を入れている。
コンサルティング業務のかたわら、情報番組のコメンテーター、ラジオパーソナリティーを務めるなど、マスコミでも活躍。
上場企業等の社内研修講師、学校、ビジネススクール、各種セミナーやイベントなどで講義、講演、ファシリテーター等も積極的に行っている。
『決算書を楽しもう』(ダイヤモンド社)、『お金が貯まる5つの習慣』『<新版>相続はおそろしい』(幻冬舎新書)『レシートで人生を変える7つの手順』『損しないのはどっち?』(幻冬舎)など、著書は監修も含めると50冊を超える。
1975年千葉県生まれ。お茶の水女子大学文教育学部地理学科出身。大学3年次在学中に公認会計士試験合格。太田昭和監査法人(現新日本有限責任監査法人)にて国内企業の監査に多数携わった後2000年に25歳で独立。現在にいたる。

アールパートナーズ
http://www.r-cpa.co.jp

平林亮子オフィシャルウェブサイト
http://www.hirabayashi-cpa.com

著者紹介

<新版>相続はおそろしい

<新版>相続はおそろしい

平林 亮子

幻冬舎

「相続」の恐怖が、さらに多くの人を襲う――。2015年1月1日より相続税が大幅に増税。妻と子供二人で夫の財産を相続する場合、税金のかからなかった8000万円というこれまでのラインが、4800万円まで引き下がる。4%しかいなかっ…

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