経費で「消耗品の買いだめ」…会社の節税につながるか?

今回は、経費による「消耗品の買いだめ」が、会社の節税につながるかを見ていきます。※本連載では、税理士、西浦雅人氏の著書『今すぐ社長の給料を半分に下げなさい』(リンダパブリッシャーズ)の中から一部を抜粋し、具体的な事例とともに、社長として気をつけたい「間違いだらけの節税対策」について解説していきます。

Q:利益が出そうなので、いずれ使うコピー用紙などの消耗品を200万円分くらい買いだめしておこうと考えているのですが・・・。

 

A:本当にそんなに必要ですか?

法人税率の変わり目を狙えば節税効果は大きいが・・・

このような消耗品の買いだめも、節税対策としてよく使われる手法の一つです。これについては、本当に必要なものを必要な分だけ購入するのであれば、特に問題はありません。むしろ、賢い買い物といってもいいでしょう。

 

たとえば、300万円の利益が出そうな場合、何の節税対策もしなければ、納める法人税は300万円の21%で63万円になります。そこで、当面必要な消耗品を30万円分購入したとすると、利益が30万円圧縮されて270万円となるので、法人税は56万7000円となり、6万3000円の節税になるというわけです。見方を変えれば、30万円分の消耗品を6万3000円引き、つまり21%OFFのバーゲンセールで安く買えたということになり、賢い買い物をしたといってもいいでしょう。

 

さらに言えば、法人税率の変わり目で、これをすれば節税効果が大きくなります。具体的には、利益が400万円以上になると法人税率が23%に上がり、800万円以上になると34%に上がります。この400万円と800万円の税率の変わり目でこれをすれば、税率を下げることができるのでダブルの効果があるというわけです。なかでも狙い目なのが、800万円の部分。34%と23%では、11%の差があるため、非常に効果が大きくなるのです。

 

たとえば、利益が820万円出そうだとすると、法人税は183万円(※1 下記図表)となります。820万の利益の場合、800万円を超えている分の20万円については、高い税率(34%)となっているため、20万円分の消耗品を購入すれば、ちょっとオトクということになります。20万円のものを34%引きで買ったようなものです。

 

「会社から現金をなくす」ことは絶対に避けるべき

しかし、節税対策のために、当面必要のないものまで、しかも大量に購入するのだとしたら、それは本末転倒と言わざるを得ません。たとえば、1年間に使う消耗品費が20万円の会社が、その10年分に相当する200万円分も買いだめしておくというのは、いかがなものかということです。

 

当面必要のないもののために多額のお金を使うということは、その分、会社から現金がなくなってしまうということです。これは前にも書いたように、急に現金が必要になったときに対応できなくなるということですので、絶対にやめるべきでしょう。いくら安くても必要のないものを買うことは、単なる無駄遣い。安いからといって、バーゲンセールで着るかどうかわからない洋服を何着も買っているようなものです。

 

経営者が考えるべきことは、いたずらに利益を減らして法人税を減らすことではなく、いざというときのために会社にお金を残すことなのです。

本連載は、2017年1月31日刊行の書籍『今すぐ社長の給料を半分に下げなさい』(リンダパブリッシャーズ)から抜粋したものです。その後の税制改正等、最新の内容には対応していない可能性もございますので、あらかじめご了承ください。

税理士。感動経営コンサルタント。

1983 年、石川県羽咋市生まれ。立命館大学大学院法学研究科修了。
2010 年、税理士としての仕事にも慣れ、結婚もして、「さあ、これから」というときに、原因不明の病に倒れ、緊急入院。死を覚悟し、妻、父、母、祖父、祖母に感謝を伝える遺書を書く。半年間の闘病生活の中で、仏教本を読みまくり、死を免れて生きることができたなら、社会の役に立てる仕事をしたいと強く望むようになる。経営について真剣に悩んでいる社長たちに、節税対策などのアドバイスだけでなく、売上UPのお手伝いもしたいと考え、退院後は精力的に数々のマーケティングおよびコンサルティングのノウハウを学ぶと同時に、独自のメニューの研究を始め、メニューを変えるだけで売上を劇的にUPさせる独自のノウハウを確立。
現在は、税理士としてクライアントに税務に関するアドバイスをするだけでなく、メニューを自在に操ることでクライアントの利益増のサポートも行っている。さらに、日本一の旅館として有名な加賀屋などで、研修講師としても活動中。主な研修内容は、「メニューを変えるだけで売上を激増するメニュー作り研修」「リピーターを増やすブランディング戦略研修」「集客アップチラシ作り研修」「従業員の意識改革研修」など。

著者紹介

連載社長必見!間違いだらけの節税対策

今すぐ社長の給料を半分に下げなさい

今すぐ社長の給料を半分に下げなさい

西浦 雅人

リンダパブリッシャーズ

はじめまして、税理士の西浦雅人です。私はこれまで数多くの社長や個人事業主の方とお会いしてきましたが、残念なことに世の中には間違った節税対策をしている人が、本当にたくさんいるものです。私の知り合いの社長も、そんな…

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